Заполнение декларации по ндс при корректировке реализации

Заполнение декларации по ндс при корректировке реализации

О корректировке реализации в целях расчета НДС


Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости отгруженных товаров регистрируется в книге продаж (для восстановления НДС) того квартала, на который приходится наиболее ранняя из двух дат: — день получения первичных документов, подтверждающих уменьшение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, договора или отдельного соглашения к нему; — день, когда получили корректировочный счет-фактуру. Такой порядок следует из положений подпункта 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Корректировочный счет-фактура на увеличение стоимости отгруженных товаров (для увеличение вычета НДС) регистрируется в книге покупок того квартала, в котором покупатель получил правильно оформленный корректировочный счет-фактуру продавца.

Это право сохраняется за покупателем в течение трех лет с момента получения корректировочного документа.

Такой порядок следует из положений абзаца 2 пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Корректировка реализации в текущем периоде и отражения записи в декларации по НДС (1С: Бухгалтерия ред. 3.0.)

Рис. 5. Первоначальная счет-фактура ( в нашем примере от января 2015) Далее создаем корректировку реализации с датой спустя несколько месяцев, изменяем нужные данные, вид операции «Исправление в первичных документах», проводим и выписываем счет-фактуру.

Рис. 6. Создание корректировки реализации в следующем квартале Далее в нижней части нажимаем «Выписать корректировочный счет-фактуру». Рис. 7. Создание счет-фактуры Теперь можем сформировать декларацию за период, в котором была некорректная счет-фактура, в нашем случае это первый квартал, заходим в раздел 9 Приложение 1, и видим, что у нас сформировался дополнительный лист.

Рис. 8. Дополнительный лист Автор статьи Петропавловский Владислав. Специалист Линии консультаций

Справочник Бухгалтера

(в том числе НДС = 39 127,12 руб.). 13.07.2021 ООО «Резистор» оформил КСФ в 2 экземплярах:

  1. на основании 2-го экземпляра КСФ продавец откорректировал записи в книге покупок и произвел сторнировочные проводки в бухучете.
  2. 1-й экземпляр выслало покупателю ООО «Тензор»;

Учетные записи (первоначальные и корректировочные) у продавца (ООО «Резистор») и покупателя (ООО «Тензор»): Первоначальные записи в учете у продавца (ООО «Резистор») у покупателя (ООО «Тензор») Операция Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Операция Корреспонденция счетов Сумма, руб. Внимание

О необходимости выставления корректировочного счета-фактуры в данном случае продавцу известно. В августе 2014 года ЗАО «Подрядчик» (продавец) была произведена отгрузка продукции на 100 000 руб., в том числе НДС — 18%.

Рекомендуем прочесть:  Госпошлина загранпаспорт размер

В ноябре

Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС

Так как в процессе реализации участвуют обе стороны. Внесение любых изменений осуществляется в двухстороннем порядке.

В ситуации, когда уточненная декларация подается после указанного законом срока для подачи отчетности, но до перечисления налога, то пеня не начисляется. Наказание не применяется и в случае если изменения вносятся после оплаты налога. Но при условии перечисления недостающей суммы, включая начисленную пеню, до момента обнаружения ошибки сотрудниками налоговой службы.

Признак актуальности ранее предоставленных сведений указывается только при наличии ошибки в декларации. Налогоплательщик получает уведомление из налоговой службы с требованием исправить недостоверные данные. Для внесения изменений, используют уточненную декларацию, которую обязаны в течение 5 дней предоставить в налоговое отделение.

Правила корректировки реализации и отражения в декларации по НДС

Какой это КСФ — на уменьшение или на увеличение стоимости — неважно.

Если налогоплательщик не согласен корректировать данные, то по истечении указанного срока, подает соответствующее пояснение. В декларации по НДС находят 3 графу и в разделах 8 и 9 заполняют строку 001.
У покупателя данные КСФ из книги покупок попадут в строку 120 разд. 3 декларации за текущий квартал. А данные КСФ из книги продаж — в строку 080 того же раздела. Поставщик КСФ из книги покупок отражает в строке 120 разд. 3, а из книги продаж — в строке 010 или 020 разд. 3. Издательство « книга», © 2021.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25.

Для этого в нее переносятся сведения из 8 графы первичного счета и данные из книги покупок (графа 8б).

Как вписать данные о КСФ? Если в текущем отчетном периоде были созданы корректировочные счета, то их данные нужно будет отразить и в декларации за этот же период. При этом в декларацию при ее оформлении вносится не сама информация из счета, а данные, зарегистрированные в соответствующих книгах. При составлении декларации за текущий период данные из этих книг найдут в ней свое отражение.

Декларация ндс при корректировочной счет фактуре

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, расскажем далее. Уменьшилась стоимость товаров: какие документы нужны от поставщика?

Последствия корректировочного счета-фактуры в учете продавца и у покупателя: как проводить и какие применять счета? Где регистрируются корректировочные счета-фактуры на уменьшение? Как не лишиться вычета по корректировочному счету-фактуре на уменьшение? Сводный корректировочный счет-фактура: можно ли его составлять при снижении стоимости товаров?

Итоги Уменьшилась стоимость товаров: какие документы нужны от поставщика? Продавец (поставщик) может уменьшить стоимость товаров уже после их отгрузки покупателю.

Внимание Так, покупатель при ее составлении отразит все требуемые сведения из книги покупок в разделе номер 3 декларации на 120 строке.

А вся необходимая информация, находящаяся в книге о продажах, будет перенесена в тот же самый 3 раздел, но уже в строку 080.

Рекомендуем прочесть:  Праздеоление лицевого счета

Признак актуальности в декларации по НДС при корректировке

Был оформлен корректирующий счёт-фактура.

Посмотрим, как правильно отчитаться.

  1. Отправляем первичную декларацию в налоговую, в ней указываем счёт-фактуру с ошибкой.
  2. Когда декларация зарегистрируется в налоговой, отправляем корректирующий счет-фактуру. Получается, приложение 1 к разделу 8 сторнируется.
  3. На закладке «Разделы 8-12» выставляем точные сведения.

Рассмотрим подробнее вопрос признака актуальности в декларации по НДС. Что ставить при корректировке, 0 или 1 ?Всем налогоплательщикам известно, что при корректировках необходимо . Для этого отведена специальная строка (001).

В ней указывается следующий признак актуальности:

  1. «1» — внесённые в раздел сведения верны.
  2. «0» — первоначальная декларация по разделам 8 и 9 не предоставлялась.

В налоговой инспекции утверждают, что если декларант в разделах 8 и 9 указывает цифру 0, то сведения переносятся в первичную декларацию.

Отражение корректировки реализации в декларации по НДС

Как правило, на это влияет несколько аспектов:

  1. в отчетном периоде снизили цену на товары. Такое происходит при некачественном выполнении услуг или продаже плохого товара, при этом период уже закрыли;
  2. предоставление скидок и бонусов.
  3. сторонами был заключен договор на дополнительные услуги;

Такая корректировка выполняется тогда, когда цена снижается. Например, покупатель приобрел некачественный товар и снижает на него стоимость, к примеру: Организация «Ветер» принимает у фирмы «Тополь» строительные работы — 1 180 000 руб., включая НДС 18% — 180 000 руб., при этом оплата уже произведена.

Корректировочная декларация по НДС

Изменение суммы реализации затронет НДС, а также записи фактов хозяйственной жизни на бухгалтерских счетах.

Как оказалось позже, некоторая часть работ не выполнена. На этом основании организация «Ветер» оценила это в 472 000 руб., включая НДС 18% — 72 000 руб., после чего была предъявлена претензия и занижена стоимость. Фирма «Тополь» согласилась и подписала необходимые документы.

Особенно подобная ситуация характерна для строительных предприятий, когда документы на выполненные работы оформлены и уже переданы в бухгалтерию. Но при этом часть этих работ не сделана или сделана с технологическими нарушениями. При этом некачественные или невыполненные работы могут быть выявлены в следующем периоде после проведения проверки или экспертизы.

Для того чтобы понять, как оформить корректировку реализации прошлого периода в сторону уменьшения, рассмотрим практические примеры.

Пример 1: ООО «Мир» подписало акт выполненных работ по текущему ремонту объекта в сумме 236 тыс. руб., в том числе НДС 36 тыс. руб. Денежные средства были перечислены в полном объеме с расчетного счета предприятия.