Доходы минус расходы

УСН доходы минус расходы в 2020 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность


Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы. При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ.

Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены. Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании.
На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний. Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся: Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот тот самый режим, который предусматривает выплату налога на добавленную стоимость.

Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн.

  • Налоги на некоторые виды деятельности или ЕНВД – режим подразумевает ставку 15%.
  • Специальный налоговый режим по ведению с/х деятельности.
  • Упрощенная система налогообложения, которая предлагает два объекта – «Доходы» и «Доход минус расходы».
  • Также существует патентная система, но она относится только к форме ИП.

    Эта система подразделяется на два объекта:

    • «Доходы за вычетом расходов».
    • «Доходы».

    Каждый объект облагается дифференцированной ставкой – 6% и 15%.

    Вне всякого сомнения, для бизнесмена интересен режим УСН, который имеет ряд преимуществ относительно уменьшения налоговой нагрузки и ведения отчетности.

    Они, в свою очередь, могут варьироваться в зависимости от региональных законов.

    УСН 2020: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

    Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.

    Регионы имеют право уменьшать процент налога в меньшую сторону для привлечения инвестиций.
    Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения.

    Рекомендуем прочесть:  Имеет ли право прикасаться к ато

    Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы

    Доходы минус расходы

    Организации-упрощенцы ведут бухучет в обычном порядке. При этом поскольку порядок признания доходов и расходов в бухгалтерском учете и для расчета налога по УСН различается, упрощенец должен вести налоговый учет. Для этого применяется Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ().

    Дополнительные налоговые регистры, которые упрощенец будет вести для определения своей налоговой базы, необходимо закрепить в . Ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» составляет 15% ().

    При этом законом конкретного субъекта РФ эта ставка может быть снижена до 5%. Когда эта ставка может быть еще ниже, а также как считается минимальный налог по УСН, можно прочитать в .

    При расчете авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога за год упрощенец уменьшает сумму к уплате на ранее начисленные в этом году авансовые платежи.

    Как считать налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», рассмотрим на примере.

    Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

    В зависимости от размера прибыли и перспектив развития, каждый предприниматель индивидуально выбирает наиболее подходящую ему схему налоговых начислений и выплат. При УСН доходы минус расходы налог высчитывается и оплачивается с суммы, которая является разницей между доходами и расходами. Причем, расходы учитываются далеко не все, а только те, что, отмечены в НК РФ, поэтому нужно обязательно вести строгий учет этих расходов, документально и экономически их обосновывая.

    На примере многих российских предпринимателей видно, что упрощенная система налогообложения с объектом доходы минус расходы 15 % выгодна, если затраты от выручки составляют больше 60%. Поэтому часто ее выбирают именно начинающие предприниматели или те, кто всерьез планирует заняться развитием бизнеса. Налоговым кодексом РФ основной считается ставка 15%.

    Однако в зависимости от региона России, эта ставка может меняться в сторону понижения вплоть до 5%.

    Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»

    1. затраты, связанные с НИОКР;
    2. затраты, связанные с оплатой труда;
    3. затраты, производимые в рамках договоров аренды;
    4. расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
    5. издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
    6. затраты, понесенные в связи с получением патентов;
    7. издержки на покупку НМА;
    8. затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
    9. затраты по материальным расходам;
    10. затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
    Рекомендуем прочесть:  Обязан ли я учится в автошколе

    Какие услуги, оказываемые кредитными организациями, могут быть учтены в расходах при УСН, читайте в статье .

    1. затраты в виде сумм входного НДС;

    Об отражении НДС при УСН читайте и в материале

    1. затраты,

    Расчет налога УСН 15%

    1. ООО делают это до 31 марта.
    2. ИП — до 30 апреля.

    Бизнес не всегда работает в плюс, и по итогам года расходы могут превысить доходы или незначительно отличаться от доходов.

    Налоговая база может оказаться мизерной или иметь отрицательное значение. Это не означает, что налог к уплате также будет мизерным или нулевым.

    По результатам года необходимо рассчитать минимальный налог: он исчисляется от всех доходов, которые получены за год, налоговая ставка — 1%. Так, в конце года мы рассчитываем налог обычным способом, дополнительно рассчитываем минимальный налог — и сравниваем эти суммы. Ту сумму, которая оказалась больше, необходимо уплатить в бюджет.

    Доходами предприятия на упрощенке считается выручка от реализации и внереализационные доходы, их список приведен в ст.

    и НК РФ. Доходы на УСН учитываются кассовым способом — при фактическом поступлении денег в кассу или на расчетный счет.

    Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?

    Подробнее о процедуре уведомления налоговых органов о переходе к применению УСН читайте в статье .

    О том, как сменить объект налогообложения, читайте в статье . При выборе объекта в первую очередь необходимо выполнить следующие действия:

    1. спрогнозировать уровень доходов и расходов;
    2. определить долю расходов по отношению к доходам;
    3. сравнить результаты налогообложения.

    Практикой подтверждается, что при ставке налога с объектом «доходы» 6% и ставке налога с объектом «доходы минус расходы» 15% при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы – расходы». Если процент расходов меньше, налог лучше платить с доходов.

    Пример Ваши плановые доходы – 15 млн руб. Возьмем 2 варианта доли расходов:

    1. 8,25 млн руб. (55% доходов).
    2. 9,75 млн руб. (65% доходов);

    При объекте «доходы» налог будет равен 900 000 руб.

    (15 000 000 × 6%).

    УСН Доходы минус расходы 2020

    В отличие от варианта Доходы, на УСН Доходы минус расходы уменьшение на страховые взносы рассчитанного авансового платежа или налога не производится.